Umowa o dzieło należy do podstawowych umów w działalności freelancera. Mogą oni pracować zakładając działalność gospodarczą, ostatnio także w ramach działalności nierejestrowanej, jednak najczęstszą formą pozostaje nadal praca na podstawie umowy o dzieło. Podpisanie umowy o dzieło jest sposobem na uniknięcie w przyszłości sporów wynikających z niedomówień.

Czym jest umowa o dzieło?

Umowa o dzieło należy do umów cywilnoprawnych i zawierana jest w określonej sytuacji. Zleceniodawca zleca wykonanie dzieła, a wykonawca podejmuje się go wykonać. Dziełem, w przypadku freelancerów jest napisanie tekstu, programu komputerowego, wykonanie strony internetowej lub projektu graficznego.

Podpisanie umowy o dzieło zabezpiecza obie strony. Zawiera dane obu stron zawierających umowę, określa przedmiot pracy, termin wykonania oraz kwotę zapłaty. Zapłata ta jest wynagrodzeniem za wypracowany rezultat i stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Dodatkiem do umowy o dzieło jest wystawiany przez zleceniodawcę rachunek do umowy. Zostają w nim wyszczególnione, odprowadzone do urzędu skarbowego składki. W innych przypadkach musimy rozliczyć się sami.

Sposoby rozliczania przychodu z umowy o dzieło z firmą

Zasady opodatkowania przychodów z umowy o dzieło zostały określone w Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Sposób rozliczania się zależy od wysokości należności określonej w umowie oraz od statusu zamawiającego.
Gdy zamawiającym jest firma, wówczas przychód z umowy o dzieło traktowany jest jak przychód z działalności wykonywanej osobiście (art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym). W przypadku umowy o dzieło odpowiedzialnym za pobór i odprowadzenie na rachunek US podatku od przychodu jest zamawiający. Jest on zobowiązany wpłacić zaliczkę na podatek dochodowy lub zryczałtowany podatek dochodowy, w zależności od wysokości wynagrodzenia.

Wynagrodzenie przekraczające 200 zł

Jeżeli kwota wynagrodzenia określona w o dzieło jest wyższa niż 200 zł, zamawiający musi obliczyć, pobrać i przekazać na rachunek US zaliczki na podatek dochodowy w wysokości 18 procent dochodu. Przychód z umowy zostaje pomniejszony o zryczałtowane koszty uzyskania przychodu, w wysokości 20% przychodu. Zamawiający ma również obowiązek przekazania wykonawcy oraz odpowiedniemu US imiennej informacji PIT-11, do końca lutego, następującego po roku podatkowym. Wykonawca ujmuje przychody w zeznaniu rocznym, jako uzyskane z działalności wykonywanej osobiście.

Wynagrodzenie nie przekracza 200 zł.

W przypadku, gdy kwota na umowie o dzieło nie przekracza 200 zł oraz umowa ta nie jest zawarta z pracownikiem, zamawiający jest zobowiązany pobrać i przekazać na konto US zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 18 procent dochodu. Oblicza się go od przychodu, bez pomniejszania go o koszty uzyskania przychodu. Przychodu opodatkowanego w formie ryczałtu wykonawca nie ujmuje w zeznaniu rocznym, a zamawiający nie musi wystawiać informacji PIT-11.

Sposób rozliczania przychodu z umowy o dzieło zawartej z osobą fizyczną

Jeżeli umowa o dzieło zostaje zawarta pomiędzy zleceniodawcą a wykonawcą, z których żadna nie prowadzi działalności gospodarczej, wówczas uzyskany przychód zaliczany jest do przychodów z innych źródeł i rozliczany w zeznaniu rocznym PIT. Wtedy też następuje obowiązek zapłaty należnego podatku.
Nie ma obowiązku odprowadzania zaliczki na podatek ani zryczałtowanego podatku, po żadnej ze stron. Jednak wykonawca ma możliwość samodzielnego odprowadzenia miesięcznych zaliczek na PIT na konto właściwego urzędu skarbowego, do 20 każdego miesiąca, po miesiącu, w którym uzyskał dochód.

Przydatne:

Wzór umowy o dzieło z przekazaniem praw autorskich

Wzór Rachunku do umowy o dzieło

Kalkulator płac (umowa zlecenia i o dzieło – pobór zaliczki)

Kalkulator płac (umowa zlecenia i o dzieło opodatkowana ryczałtem)




Facebook
Facebook
Google+
Google+
https://pracanaswoim.com/umowa-o-dzielo-rozliczanie-przychodu/
Pinterest
Pinterest
LINKEDIN
Instagram