Prowadzisz firmę? Jeśli tak, to zapamiętaj, jakie są terminy płatności dla przedsiębiorców. Rok 2025 przynosi w tej dziedzinie pewne zmiany.
Składki ZUS
Poniższe terminy dotyczą rozliczania składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, Fundusz Pracy (FP), Fundusz Solidarnościowy (FS), Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) oraz Fundusz Emerytur Pomostowych (FEP).
- 15 dnia miesiąca składki opłacają firmy posiadające osobowość prawną. Są to spółdzielnie, stowarzyszenia, fundacje oraz spółki kapitałowe, czyli akcyjne lub z ograniczoną odpowiedzialnością.
- 20 dnia miesiąca składki opłacają pozostali przedsiębiorcy, czyli m.in. osoby fizyczne, które prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą, czy spółki osobowe (spółka: cywilna, jawna, partnerska, komandytowa, komandytowo-akcyjna, jednoosobowa spółka z o.o.).
W 2025 roku wchodzi w życie pierwsza część zmian w opłacaniu składki zdrowotnej przez przedsiębiorców. Jest to m.in. obniżenie minimalnej podstawy wyliczenia składki zdrowotnej. Minimalna składka zdrowotna będzie wynosić po zmianach 314,96 zł miesięcznie.
Podatek dochodowy
20 dnia miesiąca płaci się zaliczkę na podatek dochodowy za poprzedni miesiąc. Ci, którzy rozliczają się kwartalnie również płaca 20, ale po zakończeniu kwartału. Przykładowo 20 stycznia mija termin zapłaty zaliczki na podatek dochodowy za grudzień lub za IV kwartał 2024 roku. Dotyczy rozliczających się na zasadach ogólnych, w formie ryczałtu oraz podatku liniowego.
Opodatkowani kartą podatkową rozliczają się do 7 dnia, po miesiącu, za który należna jest karta podatkowa oraz do 28 grudnia danego roku, za mijający grudzień.
Zeznania podatkowe
Zeznanie podatkowe do 30 kwietnia lub w pierwszym dniu roboczym, gdy 30 jest dniem wolnym od pracy.
W przypadku zatrudniania pracowników należy do końca stycznia przesłać do Urzędu Skarbowego PIT-11 za swoich pracowników. Natomiast termin przekazania deklaracji PIT-11 dla pracownika upływa ostatniego dnia lutego.
Podatek VAT
Podatek VAT płacimy do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu (lub kwartale), w którym wystąpił obowiązek podatkowy. Pamiętać należy, że data powstania obowiązku podatkowego VAT i PIT/CIT są inne. Przykładowo, gdy otrzymasz zaliczkę, to musisz od niej odprowadzić VAT (jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT). Natomiast podatek dochodowy dopiero po otrzymaniu całej płatności, wykonania usługi lub wydaniu towaru. Zmienia to kasowy PIT.
Kasowy PIT
Bardzo ważną zmianą, która wchodzi już w styczniu 2025 roku, jest kasowy PIT. Jest to możliwość płacenia podatku dochodowego przez przedsiębiorców dopiero w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta, a nie jak obecnie – w chwili wydania towaru lub wykonania usługi, nie później, niż w dniu wystawienia faktury. Obowiązek podatkowy na zasadach kasowego PIT powstaje, dopiero gdy klient zapłaci za fakturę. Taka sama zasada obowiązuje przy zaliczaniu w koszty uzyskania przychodów faktur zakupowych od kontrahentów, czyli będą podlegać zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów dopiero w momencie zapłaty za zakupiony towar lub usługę.
Z metody kasowego rozliczenia PIT mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący samodzielnie jednoosobową działalność gospodarczą:
- opodatkowaną według skali podatkowej, podatkiem liniowym, na zasadach IP BOX, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
- jeżeli przychody z działalności w roku poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły kwoty 1 000 000 zł.
- jeżeli nie prowadzą ksiąg rachunkowych.
- jeśli złożą właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego pisemne oświadczenia o wyborze metody kasowej.
Ważne! Wybór kasowego PIT jest dobrowolny.
Pamiętaj, że terminy płatności dla przedsiębiorców są ostateczne. Oznacza to, że podatki i opłaty płacimy do ww. dat, czyli możemy opłacić je wcześniej, nie czekając do końca terminu. Jednak nie wolno się spóźniać.
