Kwota wolna od podatku w 2025 roku

Corocznie, wraz z nastaniem nowego roku zmianie ulegają różne wskaźniki ekonomiczne. Jednakże kwota wolna od podatku w 2025 roku nie ulegnie zmianie. Pozostanie na dotychczasowym poziomie, czyli 30 tysięcy złotych. Zapowiadana kilkukrotnie kwota wolna na poziomie 60 tysięcy złotych na razie pozostanie odległą perspektywą.

Wysokość progów podatkowych w 2025 roku

Podatek dochodowy od osób fizycznych w Polsce jest podatkiem progresywnym, co oznacza, że wraz ze wzrostem dochodu, rośnie wysokość podatku, którą musi podatnik zapłacić. Wysokość podatku przedstawia się na skali podatkowej, a kolejne progi określają procentowo wyrażoną wysokość należnego podatku.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, ujętymi w ustawie o podatku od osób fizycznych, mamy następujące progi podatkowe:

• Do 20 000 zł podatek wynosi 12%. Wprowadzono kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 3600 złotych rocznie, aby złagodzić obciążenie podatkowe dla osób o niższych dochodach.
• Powyżej 120 000 zł podatek wynosi stałą kwotę 10 800 zł plus 32% nadwyżki ponad 120 000 zł. To oznacza, że każda złotówka zarobiona powyżej 120 000 zł jest opodatkowana stawką 32%.

Powyższe progi podatkowe zostały wprowadzone przez ustawodawcę 1 lipca 2022 roku i obowiązują również dla 2025 roku.

Jak to wygląda w praktyce?

Podstawą obliczenia podatku są nasze dochody, czyli przychody pomniejszone o koszty uzyskania tego dochodu. Podatek zapłacimy mniejszy, gdy korzystamy z ulg i odliczeń od przychodu, gdyż zmniejsza się tym samym nasz dochód. Możemy też nie zapłacić żadnego podatku, gdy nasze dochody nie przekraczają kwoty wolnej o podatku. W skrócie, do 30 000 złotych dochodu, podatek wynosi 0 zł.

Oznacza to, że otrzymując dochody równe lub niższe od 30 tys. zł rocznie, podatnik skorzysta z pełnego zwolnienia z PIT. Podatek dochodowy od osób fizycznych wyniesie wówczas zero złotych.

30 tysięcy złotych podzielono na 12 miesięcy, co dało kwotę 2500 zł. Jest to kwota, którą możemy zarobić miesięcznie, by nie płacić od niej podatku. Zaliczka na podatek dochodowy w wysokości 12% daje kwotę 300 zł miesięcznie, a po przemnożeniu 3600 zł rocznie i jest to kwota zmniejszająca podatek.

Przekroczenie progu podatkowego i kwota wolna od podatku w 2025 roku

Przekroczenie progu podatkowego oznacza, że podatnik wchodzi w wyższą stawkę podatkową. Dla 2025 roku próg ten będzie obowiązywał na poziomie 120 000 zł. Oznacza to, że jeśli roczne dochody podatnika nie przekraczają tej kwoty, opodatkowane są one stawką 12% (z uwzględnieniem kwoty zmniejszającej podatek). Jeśli jednak dochody przekroczą 120 000 zł, każda kolejna złotówka jest opodatkowana stawką 32%.

Przykład:

Załóżmy, że pani X zarobiła w 2024 roku kwotę 90 000 złotych, czyli została opodatkowana stawką 12% z uwzględnieniem kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 3600 zł.

W 2025 roku, dzięki wzrostowi zarobków, jej dochody wzrosły do 130 000 zł. Oznacza to, że pani X zapłaci podatek w wysokości 12% od pierwszych 120 000 zł oraz 32% od nadwyżki 40 000 zł (130 000 zł – 90 000 zł).

Jakich dochodów NIE dotyczy skala podatkowa?

Skala podatkowa dotyczy dochodów objętych podatkiem dochodowym od osób fizycznych, czyli osób fizycznych oraz przedsiębiorców, którzy wybrali tę formę opodatkowania. Jednak skala podatkowa nie znajduje zastosowania w przypadku dochodów:

• opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym, kartą podatkową (należy w takim przypadku złożyć PIT-28) czy liniowo (podatnik skorzysta wówczas z PIT-36L),
• za prywatny wynajem mieszkania (ryczałt ewidencjonowany),
• z tytułu sprzedaży nieruchomości i podobnych praw (PIT-39),
• z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów w spółkach i podobnych (PIT-38),
• uzyskanych w wyniku działalności wykonywanej osobiście, gdy kwota nie przekracza sumy 200 zł,
• z tytułu gier losowych.

Za przychód, który podlegałby skali podatkowej, nie uznaje się również spadków i darowizn. Są one opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn.

W prosty sposób rozliczymy podatek dochodowy korzystając z usługi Twój e-PIT, w systemie e-Deklaracje lub w programie e-pity.pl . Od 17 lutego do 30 kwietnia podatnicy mogą logować się do profilu na portalu podatkowym i uzyskać przygotowaną dla nich deklarację. Dostępne są PIT-37, PIT-38, PIT-36 lub PIT-28 lub odczytać i sprawdzić Twój e-PIT wygodnie w Programie e-pity.

Podstawa prawna: USTAWA z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych